公司战略与风险管理（注会/CPA）会计

6 章 · 554 题

《公司战略与风险管理》是注册会计师（CPA）的考试科目之一

章节目录

• 战略与战略管理 — 本章节涵盖：1) 战略的基本概念——战略的传统概念与现代概念、公司的使命、目标与公司战略的功能；2) 战略管理层次——总体战略（公司层）、业务单位战略与职能战略的划分及相互关系；3) 战略管理过程——战略分析、战略选择和战略实施三个阶段的具体内容、逻辑与迭代；4) 战略变革管理——渐进性变革与革命性变革的区别、变革的类型、阻力来源及克服策略；5) 数字化时代下的战略管理——大数据、人工智能等新兴信息技术对战略使命、愿景及战略管理全过程的赋能与重塑。
• 战略分析 — 本章节涵盖：1) 宏观环境分析——PEST模型及其扩展（政治、经济、社会文化、技术、生态、法律因素）对企业战略的影响；2) 产业环境分析——产品生命周期各阶段特征与战略含义、产业五种竞争力模型分析及其局限性、成功关键因素（KSF）识别；3) 竞争环境分析——竞争对手分析框架（未来目标、现行战略、假设和能力）与战略群组分析；4) 国家竞争优势分析——钻石模型四大核心要素与两大辅助要素（政府与机会）；5) 企业内部环境分析——企业资源（有形与无形）与能力分析、核心能力的辨识与评价标准、基准分析；6) 价值链分析——基本活动与支持活动的构成、价值链重构与价值网；7) 业务组合分析——波士顿矩阵与通用矩阵的应用、局限及演变；8) SWOT分析——内部优势劣势与外部机会威胁的匹配及SWOT矩阵的战略启示。
• 战略选择 — 本章节涵盖：1) 总体战略（公司层战略）——发展战略（一体化战略、密集型战略、多元化战略）的实现途径（并购、内部发展、战略联盟）及各自优缺点与风险；稳定战略与收缩战略（紧缩与集中、转向、放弃、破产清算）的适用条件；2) 业务单位战略——成本领先战略、差异化战略、集中化战略的内涵、优势、实施条件与风险；‘战略钟’模型分析路径及混合战略；蓝海战略的含义与制定原则；零散产业、新兴产业与成熟产业的竞争战略；3) 职能战略——市场营销、研究与开发、生产运营、采购、人力资源、财务等职能层面的规划要点与协同；4) 国际化经营战略——企业国际化经营的动因、海外市场进入模式（出口、许可、特许经营、合资、全资子公司）的比较、全球竞争战略类型（国际战略、多国本土化、全球化、跨国战略）及新兴市场企业国际化战略。
• 战略实施 — 本章节涵盖：1) 组织结构——组织结构与战略的关系（结构跟随战略）、纵向分工与横向分工结构类型（创业型、职能制、事业部制、M型、矩阵制、H型及国际化经营企业的组织结构）的特征与适用条件；2) 企业文化——企业文化类型（权力导向、角色导向、任务导向、人员导向）及其与绩效的关系，战略稳定性与文化适应性矩阵及管理策略；3) 战略控制——战略控制的过程与机制、战略失效的原因、预算控制、平衡计分卡（财务、顾客、内部流程、学习与成长）、ESG衡量与报告体系；4) 权力与利益相关者——利益相关者的期望与权力来源、组织内的权力与利益冲突、企业利益相关者矛盾的协调与公司政治行为；5) 信息技术在战略实施中的应用——数字化技术对组织结构、企业文化与战略控制的变革性影响，数字化转型路径与挑战。
• 公司治理 — 本章节涵盖：1) 公司治理概述——公司治理的概念、理论根基（代理理论、利益相关者理论、产权理论）与主要模式；2) 内部治理结构——股东大会、董事会（含独立董事、专门委员会）、监事会、经理层的职权与制衡机制，大股东与中小股东的代理问题治理，高管薪酬与激励机制；3) 外部治理机制——资本市场与控制权市场、产品市场竞争、经理人市场、媒体与公众监督、政府监管等外部约束；4) 公司治理基础设施——信息披露制度、内部审计、外部审计、投资者关系管理等制度的建立与完善；5) 公司治理原则与最佳实践——OECD公司治理原则、国内上市公司治理准则要求及治理风险防范；6) 特定主体治理——国有企业公司治理（党组织作用、国资监管机构、中国特色现代企业制度）及家族企业治理特性。
• 风险与风险管理 — 本章节涵盖：1) 风险与风险管理概述——风险的定义、构成要素及分类（外部风险：政治、法律合规、社会文化、技术、市场、信用风险；内部风险：战略、运营、财务风险）；传统风险观与现代全面风险管理（ERM）的特征与演进；2) 风险管理基本流程——目标设定、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对（风险承担、规避、转移、对冲、补偿、控制）及风险监控与沟通的全流程；3) 风险管理体系——风险管理策略、风险理财措施（损失融资、风险资本、应急资本、保险、套期保值与金融衍生品）、风险管理组织职能体系与三道防线、风险管理信息系统；4) 内部控制系统——COSO内部控制整合框架（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）及COSO-ERM新框架理念，我国《企业内部控制基本规范》及配套指引（资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等关键应用指引）；5) 风险管理技术与方法——定性方法（头脑风暴、德尔菲法、流程图分析法、风险评估系图法）与定量方法（马尔可夫分析、风险价值VaR、敏感性分析、决策树、统计推论法）的应用场景与局限性；6) 风险管理成本效益分析及企业重大风险应对策略案例。

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