税法（注会/CPA）会计

10 章 · 864 题

《税法》是注册会计师（CPA）的考试科目之一

章节目录

• 税法总论 — 本章节涵盖：1) 税法概念与特征——税法的定义、特点、本质及与税收的关系；2) 税法原则——税法基本原则（税收法定、税收公平、税收效率、实质课税等）与适用原则（法律优位、特别法优于普通法、实体从旧程序从新等）的内涵与应用；3) 税法要素——纳税人、课税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等实体要素的构成；4) 税收立法与我国税法体系——立法机关、立法程序、税法渊源（法律、法规、规章等）、现行税法体系结构及税种分类；5) 税收执法与征管体制——税务机关设置、征收管理范围划分、税务稽查制度及税法效力与解释；6) 纳税人权利与义务——纳税人在征纳关系中的法定权利与应尽义务。
• 增值税法 — 本章节涵盖：1) 增值税基本原理与类型——增值税的概念、特点、类型及我国增值税制度发展沿革；2) 纳税人与扣缴义务人——一般纳税人与小规模纳税人的认定标准、登记管理及权利义务差异，扣缴义务人界定；3) 征税范围——销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产的具体界定，视同销售行为、混合销售与兼营行为的税务处理原则；4) 税率与征收率——基本税率、低税率、零税率及征收率的适用对象与具体规定；5) 一般计税方法——当期销项税额的计算（含价外费用、包装物押金、特殊销售方式如折扣销售、以旧换新等）、进项税额的抵扣（准予抵扣与不得抵扣情形、进项税额转出、加计抵减政策）、应纳税额的计算；6) 简易计税方法——适用情形、征收率和应纳税额计算；7) 进口货物增值税——组成计税价格与应纳税额计算；8) 出口退（免）税——出口货物、跨境应税行为退免税政策（免抵退、免退）、计算及管理；9) 增值税税收优惠——免税项目、即征即退、起征点、留抵退税制度等优惠政策；10) 增值税专用发票管理——领用、开具、认证、异常凭证处理及虚开风险防控；11) 征收管理与申报——纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、申报与缴纳流程。
• 消费税法 — 本章节涵盖：1) 消费税概述——消费税的概念、特点、作用及与增值税的关系；2) 纳税人与纳税环节——纳税人界定，生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰、超豪华小汽车）和批发环节（如卷烟）的征税规定；3) 税目与税率——烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等税目的适用税率；4) 计税依据与应纳税额——从价定率、从量定额、复合计征的计税方法，计税价格的确定（含自产自用、委托加工、进口的组成计税价格计算）；5) 已纳消费税的扣除——外购或委托加工收回应税消费品已纳税额的扣除范围、计算方法及环节；6) 出口应税消费品退免税——出口退免税政策及计算；7) 征收管理——纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、申报与缴纳要求。
• 关税法与船舶吨税法 — 本章节涵盖：1) 关税概述与纳税义务人——关税的概念、分类及进出口货物的纳税义务人；2) 税则与税率——进出口税则分类、最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率及暂定税率的适用规则；3) 完税价格——进口货物完税价格的含义与确定方法（成交价格调整项目、运保费等）、出口货物完税价格的确定；4) 货物原产地规则——原产地确定标准（完全获得、实质性改变等）与适用税率的关系；5) 关税减免——法定减免、特定减免与临时减免税的范围与条件；6) 关税征收管理——申报与缴纳期限、滞纳金、税款追补征、保税制度、关税退还与争议解决；7) 船舶吨税——征税范围、税率、计税依据、免税规定及征收管理要点；8) 行邮税——行李和邮递物品进口税的征税范围、完税价格确定及缴纳。
• 企业所得税法 — 本章节涵盖：1) 企业所得税概述——纳税人（居民企业与非居民企业）、征税对象、税率（基本税率、低税率、优惠税率）及所得来源地确定；2) 应税收入总额——销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入的确认原则与时间；3) 不征税收入与免税收入——财政拨款、依法收取的行政事业性收费、政府性基金等的界定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等免税收入种类；4) 税前扣除原则与项目——权责发生制等扣除原则，成本、费用、税金、损失及其他支出扣除，工资薪金、职工福利费/工会经费/职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、保险费等扣除标准；5) 不得扣除项目——向投资者支付的股息红利、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、非公益性捐赠等；6) 资产的税务处理——固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、生物资产的计税基础及折旧摊销方法；7) 企业重组与清算的所得税处理——重组形式、一般性与特殊性税务处理条件及清算所得计算；8) 税收优惠——免税收入、减免所得额、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等各类优惠政策及过渡期优惠；9) 应纳税额计算——直接计算法与间接计算法、境外所得税收抵免概述、亏损弥补原理；10) 源泉扣缴——非居民企业所得扣缴义务人、扣缴方法及指定扣缴情形；11) 征收管理与纳税申报——预缴与汇算清缴、纳税年度、跨地区经营汇总纳税、申报方式及资料报送。
• 个人所得税法 — 本章节涵盖：1) 纳税人与纳税义务——居民个人与非居民个人的判定标准、住所与居住天数的规定及无限纳税义务与有限纳税义务；2) 征税范围与所得分类——综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各项所得的界定；3) 税率与应纳税额——综合所得超额累进税率、经营所得超额累进税率、其他所得比例税率及其适用；4) 综合所得计税——累计预扣法、劳务报酬/稿酬/特许权使用费预扣预缴、专项扣除与专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等）标准、年度汇算清缴退税补税；5) 经营所得计税——计税方法、成本费用扣除、亏损结转；6) 财产租赁与财产转让所得计税——财产租赁收入扣除、财产转让原值与合理费用的确定、个人转让限售股计税；7) 利息股息红利与偶然所得计税——应税范围界定与计税；8) 税收优惠与减免——法定免税项目、减征项目及特殊人群（如高层次人才、残疾人等）优惠；9) 境外所得已纳税额抵免——居民个人境外所得税抵免限额计算与结转；10) 无住所个人税收处理——无住所个人工资薪金所得纳税义务判定、计税公式及税收协定适用；11) 征收管理与自行申报——全员全额扣缴申报、自行申报情形及申报期限。
• 资源税法与环境保护税法 — 本章节涵盖：1) 资源税纳税人、税目与税率——在境内开发应税资源的单位和个人，能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产及盐等的税率形式（比例税率与定额税率）；2) 资源税计税依据与应纳税额——从价定率与从量定额的计税方法，原矿与选矿的折算、共生伴生矿计税规定；3) 资源税减免与征管——法定减免情形、水气矿产（含水资源税试点）特殊规定、纳税义务发生时间、纳税期限与申报地点；4) 环境保护税纳税人、税目与税额——直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等的污染当量值与税额标准；5) 环境保护税计税依据与应纳税额——每一排放口的污染当量数、固体废物排放量、噪声超标分贝数等的确定与计算；6) 环境保护税减免与征管——暂免征收情形、减征条件、纳税义务发生时间、申报与缴纳制度及部门协同配合机制。
• 财产和行为税类 — 本章节涵盖：1) 房产税法——纳税人、征税范围、计税依据（房产余值与租金收入）、税率、应纳税额计算、减免税优惠及征管；2) 城镇土地使用税法——纳税人、计税依据、税率（地区差别幅度税额）、减免税及征收管理；3) 契税法——纳税人、征税对象、计税依据与税率、应纳税额计算、法定减免与征收管理；4) 土地增值税法——纳税人、征税范围、扣除项目（取得土地使用权支付的金额、开发成本、费用、税金、加计扣除）、税率（四级超率累进税率）、应纳税额计算、清算条件与流程、减免税规定；5) 车辆购置税法——纳税人、征税范围、计税价格与税率、应纳税额计算、减免税与退税管理；6) 车船税法——纳税人、税目与年税额标准、计税单位、减免税及代收代缴制度；7) 印花税法——纳税人、税目、计税依据、税率与应纳税额计算、减免税、征收管理与汇缴委托代征；8) 耕地占用税法——纳税人、征税范围、计税依据、适用税额、减免税及征管；9) 城市维护建设税与教育费附加——纳税人、计税依据（实际缴纳的增值税、消费税税额）、税率（市区、县城、其他）、退免税规定及计算；10) 烟叶税法——纳税人、征税范围、计税依据与税率、纳税义务发生时间与征收管理。
• 国际税收 — 本章节涵盖：1) 国际税收概述——税收管辖权（地域、居民）冲突、国际重复征税产生与消除（免税法、抵免法）；2) 国际税收协定——协定范本（OECD、UN）主要内容、受益所有人概念、常设机构判定标准、税收协定与国内法的关系；3) 非居民企业税收管理——承包工程、提供劳务或构成常设机构的税务登记与纳税申报，股息利息特许权使用费扣缴；4) 境外所得税收抵免——直接抵免与间接抵免、抵免限额计算、分国不分项与不分国不分项方法选择；5) 转让定价——关联关系认定、转让定价方法（可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法、交易净利润法）、预约定价安排、特别纳税调查调整程序及文档要求（本地文档、主体文档、国别报告）；6) 受控外国企业——判定标准、归属所得计算及豁免条款；7) 资本弱化——关联债资比例标准与税务调整；8) 一般反避税——适用范围与调整方法；9) 税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划——主要内容及其在中国的落地；10) 国际税收情报交换与征管互助——情报交换种类与程序。
• 税收征收管理法与税务行政法制 — 本章节涵盖：1) 税务管理——税务登记制度（含多证合一）、账簿凭证管理、发票管理（含数电票）、纳税申报制度；2) 税款征收——征收方式、核定征收情形与程序、税款调整、减免税管理、延期纳税、滞纳金计算、税收保全措施与强制执行措施、税款优先权、代位权与撤销权、欠税清缴；3) 税务检查——税务机关检查职权、检查程序、纳税人的配合义务与权利保护；4) 纳税信用管理——纳税信用评级、评价结果应用及联合奖惩机制；5) 法律责任——违反税务管理、偷税（逃税）、骗税、抗税、未履行扣缴义务等行为的行政责任与刑事责任（税收征管法与刑法衔接）；6) 税务行政复议——受案范围、申请期限、复议机关、前置条件与程序、复议决定的类型与执行；7) 税务行政诉讼——诉讼提起条件、管辖、与行政复议的衔接、诉讼程序与判决执行；8) 税务代理与涉税服务——税务师行业管理、涉税专业服务机构及业务范围、法律责任。

相关科目